【报告摘要】

确保减税降费落实到位。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。这会给各级财政带来很大压力。为支持企业减负，各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右，长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。我们要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受，坚决兑现对企业和社会的承诺，困难再多也一定要把这件大事办成办好。

根据本次政府工作报告，减税加社保减负，可以“减轻企业税收和社保负担2万亿元”，力度超越了不少人预期，对制造业等行业而言，这是一次向实体经济的实质性让利，也是一场期盼已久的及时雨。在供给侧结构性改革继续向纵深推进的今年，新一轮减税降费势必助力2019年经济发展开创新局面。

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[新特征]

第一，结构性减税向全面减税降费转变。过去五年，从营改增到创业创新税收减免，再到企业所得税、个人所得税和增值税改革，税制改革步伐不断加快。降成本导向下的减税降费成为主线索。眼下，从部分领域和税种出发的结构性减税，正在推向所有主要税种。企业费用负担也逐步纳入进来。

第二，制度设计向政策落实转变。如何减税降费、在哪些领域，什么层面减税降费，曾经是各方讨论甚至热议的话题。但今天，制度设计大致成型，政策落实成为主要工作。真正要将减税降费落到实处，执行层面的努力十分重要。

第三，减税降费助推全面深化改革。每到经济转型发展期，财政政策作用就会突出出来。除了直接增加投资，财政政策正在尝试通过减税降费来鼓励消费和促进进出口。与此同时，全面深化改革更是一个长期工程。减税降费对经济社会的成功转型发展，意义已经非同一般。

[意义]

减税降费，有利于激发企业活力。在目前的税制结构下，降低增值税税率将会对企业产生显著的减税效应，从而明显降低企业的成本，这将大大缓解在当前融资条件趋紧环境下企业的资金压力。资金压力较小的企业，则可以把这一部分节省下来的税金投入到其他经营领域上，特别是研发领域，有利于进一步提升企业的竞争力。工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准的提高，可以让更多的小微企业享受税收优惠，直接提升企业投资回报率，这一措施将对大众创业、万众创新倡议产生实际助力，进一步激发全民“双创”的积极性。

减税降费，有利于增加居民获得感。提高个人所得税起征点，其意义不仅仅在于减轻居民个人税负，提高居民消费能力，更重要的是可以让更多居民切切实实享受到减税的成果，让人民从经济发展中收获更多的“获得感”。而税率级距的扩大将大大降低累进税率的累进速度和累进程度，从而使得中低收入阶层能够享受到更多的税收优惠，进一步完善收入分配制度，缩小收入差距。

减税降费，有利于扩大需求。减税降费，可增加企业和个人的可支配收入。企业可支配收入的增加，有利于扩大投资需求。个人可支配收入的增加，有利于扩大消费需求。无论是投资需求扩大还是消费需求扩大，最终都是社会总需求的相应扩大。

减税降费，有利于带动产业升级。居民可支配收入的增加，将直接带来消费能力的提高，居民消费的增加又会进一步增加对更高品质消费品的需求。更高水平的市场需求，不仅仅会刺激企业扩大生产，更会激励企业加大对高品质产品研发和生产的投入，从而带动行业进行产业升级，推动经济转型，确保经济在保持稳定的同时能够实现更高质量发展的目标。

减税降费，有利于经济健康发展。降低行政收费，则意味着政府要过“紧日子”，把省下的钱用于保障民生支出，把社会财富更多地用在老百姓身上，让人民过上好日子。不仅如此，降低行政收费在某种程度上也意味着对经济不合理的、多余的行政干预也会随之减少，这将有利于市场在资源配置中起到决定性作用，推动经济的健康发展。

[对策措施]

一是正确处理征收与减负的关系。征税收费和减税降费都是税务部门的基本职责，该收的要收好，该减的要减到位。当前，我国经济社会持续健康发展，实现“两个一百年”奋斗目标不断迈出坚实步伐，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用日益凸显。这就要求我们既要坚持组织收入原则，依法组织税费收入，为经济社会发展提供必要财力保障，又要坚决落实各项减税降费政策，努力做到应享尽享，持续释放政策红利。

二是正确处理当前与长远的关系。实施更大规模的减税降费，从短期看，会减少当期财政收入;但从长期看，对减轻企业负担，激发微观主体活力，促进经济持续健康发展具有重要意义。我们要提升站位、胸怀全局，不能只算眼前的、局部的小账，而要算长远的、整体的大账，切实把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，坚决抓好贯彻落实。

三是正确处理规模与质量的关系。实施减税降费的规模与质量，是影响企业和人民群众获得感的决定性因素，更大规模的减税降费与更高质量的落实要求是互为支撑、有机统一的。在实施减税降费工作中，要更加注重落实的细节、落实的质量、落实的效果，以更深情怀、更实作风、更硬举措确保减税降费政策落地生根，增强企业和人民群众更实在的获得感。